주식회사 제이스텍과 그 종속기업

                 


                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서






제 26 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지



제 25 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지





대성삼경회계법인

독립된 감사인의 감사보고서



주식회사 제이스텍
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 18일



감사의견

우리는 주식회사 제이스텍과 그 종속기업(이하   "연결회사"  )의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과  2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.


우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의  2020년 12월 31일과  2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.


감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.


핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

투입법에 따른 수익인식

핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.


연결재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)에서 언급하고 있는 바와 같 이, 공사수익금액은 총계약원가와 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.


우리는 총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 연결회사의 회계정책 상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 재무제표에서 미치는 영향이 유의적이므로 투입법에 따른 수익인식의 정확성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

 
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 진행기준 적용 수행의무의 진행율 산정 프로세스에 대한 이해 및 내부통제 검토
- 총계약원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토
- 종료된 진행기준 적용 수행의무 중 총계약원가 대비 실제투입원가의 유의적인 차이가 있는 수행의무에 대하여 차이 원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙 확인
- 진행기준 적용 수행의무의 당기 발생 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 수행의무별 원가귀속의 적정성을 테스트  
- 독립적으로 진행기준 적용 수행의무의 진행률 재계산 수행
- 진행기준 적용 매출액 산출내역에 대한 분석적 검토 수행


연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.


경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.


연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.


감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를  설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니  다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계  속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황    과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한    불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

­연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.


또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.


우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에  커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.


이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박선우 입니다.



서울특별시 강남구 영동대로 333 동원빌딩
대성삼경회계법인  대표이사  박광명


이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다.  따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.


(첨부)연 결 재 무 제 표



주식회사 제이스텍과 그 종속기업





제 26기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지



제 25 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지





"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이스텍 대표이사 정재송


본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 부평구 평천로 221(청천동)
(전   화) 032) 510 - 3000


연 결 재 무 상 태 표


제 26  기 2020 년 12월 31일
제 25  기 2019 년 12월 31일
주식회사 제이스텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과          목 주석 제 26(당) 기 제 25(당) 기
자산
 

 
I.유동자산
  53,612,527,935   61,813,984,366
  현금및현금성자산 4,39,40 15,051,894,325   9,256,898,616  
  매출채권과 기타채권 5,37,39,40 18,623,509,216   29,819,339,940  
  계약자산 5,6,37,39,40 14,238,141,533   17,404,846,373  
  당기손익공정가치금융자산 7,18,39,40 219,846,142   896,209,047  
  기타금융자산 8,39,40 706,455,835   774,580,420  
  재고자산 9 3,413,207,935   2,697,306,246  
  기타유동자산 10 1,359,472,949   964,803,724  
Ⅱ.비유동자산
  93,061,614,449   90,971,444,410
  매출채권과 기타채권 5,37,39,40 1,441,803,526   1,253,037,903  
  계약자산 5,6,37,39,40 384,416,474   1,889,624,561  
  당기손익공정가치금융자산 7,18,37,39,40 149,355,988   3,370,322,221
  기타금융자산 8,39,40 290,516,675   288,932,410  
  기타포괄손익공정가치금융자산 11,39,40 100,005,000   100,005,000  
  투자부동산 13,37 11,871,291,948   2,090,160,832  
  유형자산 14,38,41 69,779,138,185   74,765,302,225  
  무형자산 15,38 2,852,314,419   4,792,534,940  
  이연법인세자산 34 6,192,772,234   2,421,524,318  
자산총계
  146,674,142,384   152,785,428,776
부채




Ⅰ.유동부채
  31,030,498,908   22,993,211,330
  매입채무와 기타채무 16,37,39,40 5,153,864,483   4,357,912,797  
  계약부채 6,37,39,40 2,059,411,508   448,047,254  
  차입금 17,39,40,41,43 20,071,627,950   14,000,000,000  
  기타금융부채 16,39,40 437,562,126   919,584,020  
  당기손익공정가치금융부채 18,39,40 -   20,000,000  
  충당부채 19 437,047,681   161,750,579  
  당기법인세부채 34 53,055,754   135,087,697  
  기타유동부채 20 2,817,929,406   2,950,828,983  
Ⅱ.비유동부채
  1,084,171,334   223,004,528
  매입채무와 기타채무 16,39,40 128,000,000   50,000,000  
  차입금 17,39,40,41,43 560,000,000   -
  기타금융부채 16,39,40 139,021,993   -
  퇴직급여채무 21 257,149,341   173,004,528  
부채총계
  32,114,670,242   23,216,215,858
자본

 

Ⅰ.지배기업지분
  115,076,310,518   129,979,412,400
(1)자본금 22 7,298,904,000   7,298,904,000  
(2)자본잉여금 23 4,161,379,351   4,161,379,351  
(3)기타자본 24 (893,389,045)   (893,389,045)  
(4)기타포괄손익누계 25 (16,358,959)   9,069,997  
(5)이익잉여금 26 104,525,775,171   119,403,448,097  
Ⅱ.비지배지분 27   (516,838,376)   (410,199,482)
자본총계
  114,559,472,142   129,569,212,918
부채와자본총계
  146,674,142,384   152,785,428,776
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서


제 26 기 2020 년 01월 01일부터 2020 년 12월 31일까지
제 25 기 2019 년 01월 01일부터 2019 년 12월 31일까지
주식회사 제이스텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과          목 주석 제 26(당) 기 제 25(당) 기
Ⅰ.매출액 28,29,37,38
114,448,675,591
126,892,959,898
Ⅱ.매출원가 30,37,38
108,659,579,423
109,312,376,396
Ⅲ.매출총이익

5,789,096,168
17,580,583,502
Ⅳ.판매비와관리비 30,31,38
16,056,948,758
17,181,655,482
Ⅴ.영업이익(손실)

(10,267,852,590)
398,928,020
  기타수익 32 708,497,129
710,527,512
  기타비용 32 2,154,237,037
1,035,725,027
  금융수익 33,39 2,596,124,863
2,536,400,456
  금융비용 33,39 9,182,927,656   1,698,741,852  
Ⅵ.법인세비용차감전순이익
  (18,300,395,291)   911,389,109
  법인세비용 34 (3,726,688,582)   (143,294,369)  
Ⅶ.당기순이익(손실)

(14,573,706,709)
1,054,683,478
  지배기업 귀속 당기순이익
(14,211,614,338)
1,565,898,738
  비지배지분 귀속 당기순이익
(362,092,371)
(511,215,260)
Ⅷ.기타포괄손익

(30,954,645)
(13,529,308)
  당기 순익으로 재분류되지 않는 항목
(5,525,689)
(20,033,745)
     확정급여의 재측정요소
(5,525,689)
10,122,949
     재분류 되지않는 항목의 법인세 34 -
(30,156,694)
  후속적 당기손익으로 재분류되는 항목
(25,428,956)
6,504,437
     해외사업환산이익
(25,428,956)
6,504,437
Ⅸ.총포괄이익(손실)

(14,604,661,354)
1,041,154,170
  지배기업 귀속 총포괄이익
(14,237,392,298)
1,562,007,086
  비지배기업 귀속 총포괄이익
(367,269,056)
(520,852,916)
Ⅹ.지배기업지분 주당손익




  기본주당이익(손실) 35
(982)
108
  희석주당이익(손실) 35
(982)
108
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."



연 결 자 본 변 동 표


제 26 기 2020 년 01월 01일부터 2020 년 12월 31일까지
제 25 기 2019 년 01월 01일부터 2019 년 12월 31일까지
주식회사 제이스텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과          목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄
손익누계액
이익잉여금 비지배지분 총계
2019년01월01일(전기초) 7,298,904,000 4,161,379,351 (893,389,045) 2,565,560 119,258,023,029 147,717,353 129,975,200,248
  연차배당 - - - - (1,447,141,500) - (1,447,141,500)
  처분후이익잉여금 - - - - 117,810,881,529 - 128,528,058,748
   기타 - - - - 37,063,919 (37,063,919) -
   해외사업환산손익 - - - 6,504,437 - - 6,504,437
   순확정급여의 재측정요소 - - - - (10,396,089) (9,637,656) (20,033,745)
   연결당기순이익 - - - - 1,565,898,738 (511,215,260) 1,054,683,478
2019년12월31일(전기말) 7,298,904,000 4,161,379,351 (893,389,045) 9,069,997 119,403,448,097 (410,199,482) 129,569,212,918
2020년01월01일(당기초) 7,298,904,000 4,161,379,351 (893,389,045) 9,069,997 119,403,448,097 (410,199,482) 129,569,212,918
  연차배당 - - - - (723,570,750) - (723,570,750)
  처분후이익잉여금 - - - - 118,679,877,347 - 128,845,642,168
   종속기업주식취득 - - - - - 318,491,328 318,491,328
   기타 - - - - 57,861,166 (57,861,166) -
   해외사업환산손익 - - - (25,428,956) - - (25,428,956)
   순확정급여의 재측정요소 - - - - (349,004) (5,176,685) (5,525,689)
   연결당기순이익 - - - - (14,211,614,338) (362,092,371) (14,573,706,709)
2020년12월31일(당기말) 7,298,904,000 4,161,379,351 (893,389,045) (16,358,959) 104,525,775,171 (516,838,376) 114,559,472,142
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."


         

연 결 현 금 흐 름 표

                             

제 26 기 2020 년 01월 01일부터 2020 년 12월 31일까지
제 25 기 2019 년 01월 01일부터 2019 년 12월 31일까지
주식회사 제이스텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과          목 주석 제 26(당) 기 제 25(당) 기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 36   8,684,107,726   (8,335,193,224)
1.당기순이익(손실)
(14,573,706,709)   1,054,683,478  
2.영업활동수익비용조정
9,058,921,825   5,064,944,684
3.영업활동자산부채변동
14,563,929,989   (14,177,396,287)
4.이자의 수취
47,579,086   76,267,408  
5.이자의 지급
(277,496,978)   (186,073,453)  
6.법인세의 납부
(135,119,487)   (167,619,054)  
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
  (8,816,011,235)   (2,987,665,483)
1.투자활동으로 인한 현금유입액
945,936,456   99,395,914  
  매출채권과기타채권의 감소
463,120,000   3,000,000  
  장기기타금융자산의 감소
42,093,067   91,123,187  
  종속기업주식의 취득에 따른 기초현금   117,005,207   -
  유형자산의 처분
79,363,637   5,272,727  
  무형자산의 처분
244,354,545   -    
2.투자활동으로 인한 현금유출액
(9,761,947,691)   (3,087,061,397)  
  국고보조금의 지출
789,777,691   245,429,090  
  매출채권과기타채권의 증가
375,760,000   -    
  기타금융자산의 증가
9,750,000   137,911,000
  장기기타금융자산의 증가
213,866,008   87,830,222  
  종속기업취득 순현금유출
300,000,000   -    
  유형자산의 취득
7,569,942,927   2,549,879,905  
  무형자산의 취득
502,851,065   66,011,180  
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 36   6,749,963,767   12,747,307,645
1.재무활동으로 인한 현금유입액
51,108,124,949   23,639,649,145  
  국고보조금의 수령
1,224,910,749   194,449,145  
  차입금의 차입
49,826,174,200   23,445,200,000  
  기타금융부채의 증가
57,040,000   -  
2.재무활동으로인한현금유출액
(44,358,161,182)   (10,892,341,500)  
  차입금의 상환
43,610,200,000   9,445,200,000  
  장기기타금융부채의감소
24,390,432   -    
  배당금의 지급
723,570,750   1,447,141,500  
Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
  6,618,060,258   1,424,448,938
Ⅴ.현금성자산환율변동효과

(823,064,549)   (55,787,777)
Ⅵ.기초의 현금

9,256,898,616   7,888,237,455
Ⅶ.기말의 현금

15,051,894,325   9,256,898,616
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."




주석

제 26 기 2020 년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 25 기 2019 년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제이스텍과 그 종속기업



1.일반사항

주식회사 제이스텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 1995년 3월 13일에 설립되어, 디스플레이 모듈 실장 장비, Laser 장비, 디프레시장비 및 도금장비 등 반도체 장비의제조, 판매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 현재 인천광역시 부평구 청천동에 본사가 위치하고 있으며, 충청남도 아산시, 천안시에 공장을 두고 있습니다.

(1) 종속회사 현황
당기의 보고기간 종료일 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사 소재지 지분율 결산월 주요영업활동
당기말 전기말
JASTECH VIET NAM 베트남 100.00% 100.00% 12월 디스플레이 장비 셋업 용역제공
㈜매크론 한국 51.89% 51.89% 12월 FPD 검사 장비 및 동작 인식 솔루션 개발
(주)브이오 한국 50.00% - 12월 FPD 검사 장비 솔루션 개발


(2)당기말 현재 과반이상의지분을보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다.

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명

사유

(주)브이오 지분 취득으로 지배력획득


(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

(5) 종속기업의 요약 재무정보
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
종속회사 자산 부채 매출 당기손익 포괄손익
JASTECH VIET NAM 807,298 432,680 1,049,520 150,070 124,641
㈜매크론 460,954 722,933 893,027 2,202 (3,324)
㈜브이오 1,183,411 1,274,739 616,600 (728,310) (728,310)


<전기>

(단위: 천원)
종속회사 자산 부채 매출 당기손익 포괄손익
JASTECH VIET NAM 831,713 581,736 1,098,069 62,618 69,122
㈜매크론 489,754 748,409 282,946 (545,681) (565,714)


2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.


2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

개정된 중요성의 정의에서는, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 '중요한' 것으로 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 예외규정에서는 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서



보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등


실무적 간편법으로, 리스이용자는COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록 한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' (‘계약에 직접 관련되는 원가’)로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선


① 기업회계기준서 제1101호(최초채택)

종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산·부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


② 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


③ 기업회계기준서 제1116호(리스)

리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다.


④ 기업회계기준서 제1041호(농림어업)

생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름’은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산
 
(1) 기능통화와
표시통화
연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.


(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.


비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.


2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산


금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.


공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.


단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.


(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.


내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.


① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은 '금융수익'에 포함됩니다.

 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.


② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.


당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.


연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으로 분류하고 있습니다.


(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.


2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권


매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.


2.7 재고자산


재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료은 총평균법, 제품 및 재공품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.


매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.


2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목

추정 내용연수

건물 40년
구축물 15~20년
기계장치 8~10년
시설장치 5년


2.9 유형자산


유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.


토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목

추정 내용연수

건물 40년
구축물 15~20년
기계장치 8~10년
차량운반구 5년
공구와기구 5년
비품 5년
시설장치 5년
시험연구용자산 3~5년


유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.


2.10 차입원가


적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산


영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.


내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목

추정 내용연수

특허권과 상표권 5년
개발비 5년
소프트웨어 5년


2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무


매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.


2.15 금융부채
 

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.


당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.


특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.


(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.


(3) 금융보증계약


금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.


금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.


- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액


2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 퇴직급여


연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 수익의 인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.


고객과의 계약에서 제품설계, 구매, 제작, 검수, 인도 및 설치의 수행의무가 상호 관련성이 매우 높아 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 고객에게 디스플레이장비, 레이저장비, 반도체장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.


장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사가 제조하는 자산들은 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있거나, 또는 연결회사가 제조하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산으로 판단하기 때문입니다.

한편, 디스플레이장비, 레이저장비, 반도체장비를 제작하여 판매로 인하여 부수적으로 발생하는 부품판매는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 리스


연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.


계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.


리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.


2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.


2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.


리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액


또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.


리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.


연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영


연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.


각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.


사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치


사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.


장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.


(1) 연장선택권 및 종료선택권


연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.


(2) 잔존가치보증


계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 등 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.


3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.


2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.


(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 또한, 설계변경, 제작기간 연장 등으로 인하여 추정총계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.


(3) 법인세


연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.


(4) 금융상품의 공정가치


활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.


(5) 금융자산의 손상


금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.


일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.


연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.


선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.


4. 현금및현금성자산

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
보유현금 34,361 34,116
보통예금 15,017,534 9,222,782
합계 15,051,894 9,256,899


5. 매출채권및기타채권과 계약자산

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권및기타채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권
18,825,279 1,526,083 30,386,801 1,360,878
대손충당금 (647,904) (84,280) (595,813) (107,840)
미수금 76,134 - 28,353 -
단기대여금 370,000 - - -
소계 18,623,509 1,441,804 29,819,340 1,253,038
계약자산
14,309,822 405,297 17,404,846 2,024,025
대손충당금 (71,681) (20,881) - (134,401)
소계 14,238,142 384,416 17,404,846 1,889,625
합계 32,861,651 1,826,220 47,224,186 3,142,662


(2) 당기 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
 구분 정상 6개월초과
연체
1년초과
 연체
2년초과
연체
당기말:          
  기대 손실률 0.36% 2.13% 3.76% 20.32% 2.35%
  총장부금액 26,653,638 2,477,755 3,195,674 2,739,416 35,066,482
  손실충당금 95,256 52,761 120,033 556,695 824,745
당기초:




  기대 손실률 0.30% 2.73% 10.89% 65.18% 1.64%
  총장부금액 45,552,626 4,507,367 271,164 845,393 51,176,550
  손실충당금 134,401 123,081 29,527 551,046 838,054


상기 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2020년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
매출채권 계약자산 매출채권 계약자산
기초금액 703,654 134,401 543,837 134
설정금액 28,530 (41,839) 190,222 134,267
채권 제각 - - (30,405) -
기말금액 732,184 92,562 703,654 134,401


6. 약자산 및 계약부채

당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
계약자산 14,309,822 405,297 17,404,846 2,024,025
대손충당금 (71,681) (20,881) - (134,401)
합계 14,238,142 384,416 17,404,846 1,889,625
계약부채 2,059,412 - 448,047 -


7. 당기손익공정가치금융자산

당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 기업명 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
파생상품자산(주석 18)
219,846 - 896,209 -
전환사채 Aeronyde Corp.(USA) - - - 3,280,689
장기금융상품
- 149,356 - 89,633
합계
219,846 149,356 896,209 3,370,322

당기손익공정가치금융자산의 공정가치 변동은 금융수익과 금융비용으로 반영하였습니다(주석 18, 33참조).

8. 기타금융자산

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
국고예치금 174,670 - 879,830 -
국고보조금 (45,826) - (523,604) -
선급비용 155,435 - 130,027 -
임차보증금 422,177 185,000 288,327 160,000
현재가치할인차금 - (3,239) - -
기타보증금 - 108,756 - 128,932
합계 706,456 290,517 774,580 288,932


9. 재고자산

(1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
취득원가 평가손실
 충당금
장부금액 취득원가 평가손실
 충당금
장부금액
제품 - - - 34,906 (34,906) -
재공품 1,512,123 - 1,512,123 1,017,423 - 1,017,423
원재료 1,970,534 (69,449) 1,901,085 1,720,616 (40,732) 1,679,884
합계 3,482,656 (69,449) 3,413,208 2,772,945 (75,638) 2,697,306


(2) 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실은 28,717천원 입니다.


10. 기타유동자산

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
선급금 634,048 804,175
부가세대급금 660,926 88,929
기타유동자산 64,499 71,699
합계 1,359,473 964,804


11. 기타포괄손익공정가치금융자산

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
<지분증권>

매일방송 100,005 100,005
합계 100,005 100,005


12. 관계기업투자주식

당기와 전기 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
회사명 결산월 주요 영업활동 지분율 취득금액 장부금액
당기 전기
티에스티㈜ 12월 고압세정 장비 제조 34.5% 400,200 - -


상기 관계기업투자주식 티에스티㈜의 취득원가 400,200천원은 피투자회사의 완전자본잠식으로 당기 이전에 전액 손상차손 처리되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
토지 4,252,700 469,598
건물 8,286,054 1,551,484
감가상각누계액 (1,002,639) (112,505)
구축물 417,455 212,585
감가상각누계액 (82,278) (31,002)
합계 11,871,292 2,090,161


(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>

(단위 :천원)
구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 기말
토지 469,598 - - 3,783,102 - 4,252,700
건물 1,438,980 - - 5,964,583 (120,148) 7,283,415
구축물 181,583 - - 170,067 (16,473) 335,177
합계 2,090,161 - - 9,917,752 (136,621) 11,871,292

(주1) 유형자산 중 토지, 건물 및 구축물에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위 :천원)
구분 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 기말
토지 - - - 469,598 - 469,598
건물 - - - 1,448,623 (9,643) 1,438,980
구축물 - - - 184,240 (2,657) 181,583
합계 - - - 2,102,461 (12,301) 2,090,161

(주1) 유형자산 중 토지, 건물 및 구축물에서 대체되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수입임대료 302,697 19,937
감가상각비 (136,621) 12,301


14. 유형자산

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
토지 30,643,920 33,961,006
건물 31,220,196 35,681,762
감가상각누계액 (4,409,534) (4,333,308)
구축물 86,591 291,461
감가상각누계액 (28,678) (52,621)
기계장치 1,254,451 988,188
감가상각누계액 (602,518) (843,212)
차량운반구 1,989,175 1,946,944
감가상각누계액 (1,332,277) (1,062,474)
공구기구 321,167 362,205
감가상각누계액 (230,973) (264,676)
비품 2,705,732 3,017,583
감가상각누계액 (1,959,814) (2,115,625)
시설장치 1,273,518 1,053,208
감가상각누계액 (662,496) (574,988)
시험연구용자산 6,050,386 5,051,308
감가상각누계액 (2,364,639) (2,433,226)
건설중인자산 5,824,931 4,091,768
합계 69,779,138 74,765,302


(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 종속기업취득 취득(주1) 처분 대체(주2) 해외사업환산 감가상각비 기말
토지 33,961,006 - 122,568 - (3,439,655) - - 30,643,920
건물 31,348,453 - 334,671 - (4,003,300) (20,683) (848,479) 26,810,663
구축물 238,840 - - - (170,067) - (10,860) 57,913
기계장치 144,977 455,604 167,510 - - (421) (115,737) 651,932
차량운반구 884,470 98,086 5,274 (9,594) - (1,168) (320,170) 656,898
공기구 97,528 - 27,610 - - - (34,945) 90,193
비품 901,958 18,282 192,983 - - - (367,304) 745,919
시설장치 478,219 3,728 337,500 - - - (208,425) 611,022
시험연구용자산 2,618,082 - - - 2,381,131 - (1,313,466) 3,685,746
건설중인자산 4,091,768 - 6,391,785 - (4,658,622) - - 5,824,931
합계 74,765,302 575,701 7,579,901 (9,594) (9,890,512) (22,273) (3,219,387) 69,779,138

(주1) 당기 중 이자비용 40,150천원이 건설중인자산으로 자본화되었습니다.
(주2)
토지, 건물 및 구축물에서 투자부동산으로 9,917,752천원이 대체되었으며, 건설중인자산에서 시험연구용자산으로 2,381,131천원, 건설중인자산에서 토지로 122,568천원, 건설중인자산에서 건물로 1,961,283천원이 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 종속기업취득 취득(주1) 처분 대체(주2) 해외사업환산 감가상각비 기말
토지 34,307,230 - 123,374 - (469,598) - - 33,961,006
건물 33,518,836 - 193,210 - (1,448,623) 14,198 (929,167) 31,348,453
구축물 441,058 - 6,643 - (184,240) - (24,620) 238,840
기계장치 198,230 - 1,500 - - 388 (55,142) 144,977
차량운반구 899,617 - 264,800 (4) - 1,142 (281,085) 884,470
공기구 77,952 - 59,214 - - - (39,638) 97,528
비품 1,118,345 - 156,121 (2) - - (372,505) 901,958
시설장치 552,528 - 81,982 - - - (156,290) 478,219
시험연구용자산 418,529 - - - 2,608,511 - (408,959) 2,618,082
건설중인자산 679,762 - 1,678,691 - 1,733,315 - - 4,091,768
합계 72,212,086 - 2,565,535 (6) 2,239,365 15,728 (2,267,406) 74,765,302

(주1) 전기 중 이자비용 12,954천원이 건설중인자산으로 자본화되었습니다.
(주2) 토지, 건물 및 구축물에서 투자부동산으로 2,102,461천원이 대체되었으며, 재공품에서 시험연구용자산과 건설중인자산으로 4,341,826천원이 대체되었습니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
산업재산권 94,006 107,196
영업권 - 1,915,414
개발비 - 182,095
소프트웨어 646,433 471,907
회원권 2,068,189 2,115,923
건설중인자산 43,687 -
합계 2,852,314 4,792,535


(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 368,617 (274,611) - 94,006
영업권 3,715,414 - (3,715,414) -
개발비 4,570,375 (4,570,375) - -
소프트웨어 1,833,603 (1,187,170) - 646,433
회원권 2,207,490 - (139,301) 2,068,189
건설중인자산 43,687 - - 43,687
합계 12,739,185 (6,032,155) (3,854,715) 2,852,314


<전기>

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 340,768 (233,572) - 107,196
영업권 3,715,414 - (1,800,000) 1,915,414
개발비 4,570,375 (4,388,280) - 182,095
소프트웨어 1,359,320 (887,413) - 471,907
회원권 2,576,975 - (461,052) 2,115,923
합계 12,562,851 (5,509,265) (2,261,052) 4,792,535


(3) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 종속기업취득 취득 처분 대체(주1) 상각 손상환입
 (차손)
기말
산업재산권 107,196 6,462 - (1,810) 17,426 (35,269) - 94,006
영업권 1,915,414 - - - - - (1,915,414) -
개발비 182,095 - - - - (182,095) - -
소프트웨어 471,907 - 474,283 - - (299,757) - 646,433
회원권 2,115,923 - - (197,000) - - 149,266 2,068,189
건설중인자산 - - - - 43,687 - - 43,687
합계 4,792,535 6,462 474,283 (198,810) 61,113 (517,120) (1,766,148) 2,852,314


<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 대체(주1) 상각 손상환입
 (차손)
기말
산업재산권 109,823 - (1) 33,765 (36,391) - 107,196
영업권 2,515,414 - - - - (600,000) 1,915,414
개발비 364,189 - - - (182,095) - 182,095
소프트웨어 649,566 57,000 - - (234,659) - 471,907
회원권 1,503,178 9,011 - 410,310 - 193,424 2,115,923
합계 5,142,170 66,011 (1) 444,075 (453,144) (406,576) 4,792,535

(주1) 산업재산권,건설중인자산은 선급급에서 대체되었습니다.

(4) 연결회사의 경상연구비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 판매비와관리비 제조원가
당기 전기 당기 전기
경상연구비 3,570,366 4,385,302 2,028,193 1,813,546


16. 매입채무및기타채무와 기타금융부채

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
<매입채무및기타채무>    

매입채무 4,263,612 - 3,474,931 -
미지급금 890,252 - 882,982 -
장기미지급금 - 128,000 - 50,000
합계 5,153,864 128,000 4,357,913 50,000
<기타금융부채>    

리스부채 46,757 81,982 - -
미지급비용 390,805 - 919,584 -
임대보증금 - 57,040 - -
합계 437,562 139,022 919,584 -


17. 차입금

당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기 전기
유동 비유동 유동
무역어음대출 등 하나은행 등 1.2%~3.8% 20,071,628 560,000 14,000,000


18. 당기손익공정가치금융부채

연결회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선물 계약을 하나은행 등과 체결하고 있는 바, 통화선물 계약과 관련하여 당기에 발생한 파생상품거래이익은 315,243천원, 파생상품거래손실은 1,300,807천원이며, 파생상품평가이익은 219,846천원입니다. 전기에 발생한 파생상품거래이익은 323,580천원, 파생상품거래손실은 577,140천원이며, 파생상품평가이익은 896,209천원, 파생상품평가손실은 20,000천원입니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 :천원)
거래은행 약정금액 잔액 파생상품
자산
파생상품
부채
구분
씨티은행 US$8,800,000 - 182,260 - 통화선물
우리은행 US$12,000,000 US$11,000,000 37,586   통화옵션
합계 US$20,800,000 US$11,000,000 219,846 -  


<전기>

(단위 :천원)
거래은행 약정금액 잔액 파생상품
자산
파생상품
부채
구분
씨티은행 US$25,500,000 - 875,300 20,000 통화선물
씨티은행 US$12,000,000 US$6,000,000 20,909 - 통화옵션
합계 US$37,500,000 US$6,000,000 896,209 20,000


19. 충당부채

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
하자보수충당부채 240,540 135,959
제작손실충당부채 196,507 25,791
합계 437,048 161,751


(2) 당기와 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


① 하자보수충당부채

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 135,959 112,765
설정 104,581 23,194
사용 - -
환입 - -
기말잔액 240,540 135,959


② 제작손실충당부채

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 25,791 73,775
충당부채전입액 170,716 -
충당부채환입액 - (47,983)
기말잔액 196,507 25,791


20. 기타유동부채

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
예수금 385,050 364,440
부가세예수금 13,369 5,740
기타유동부채 2,419,510 2,580,649
합계 2,817,929 2,950,829


21. 퇴직급여채무

종속기업인 (주)매크론은 확정급여형 퇴직제도를 운영 중에 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기금 적립 확정급여채무의 현재가치 551,034 503,964
기금 미적립 확정급여채무의 현재가치(*) 147,740 -
소계 698,775 503,964
사외적립자산의 공정가치 (441,625) (330,960)
퇴직급여채무 257,149 173,005

(*) 종속기업인 (주)브이오는 퇴직금 제도를 운영 중에 있으며, 퇴직연금제도가 운영되지 않고 있습니다.
,
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 503,964 472,836
당기근무원가 98,998 47,195
이자원가 2,066 1,778
퇴직급여지급액 (32,757) (6,549)
재측정요소:    
  인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 1,394
  재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (340) 16,363
  가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 2,847 (29,054)
소계 2,507 (11,297)
종속기업취득 증가 123,997 -
합 계 698,775 503,964


(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 330,960 186,624
이자수익 6,559 4,133
기여금납부액 110,828 147,926
퇴직급여지급액 (3,703) (6,549)
사외적립자산의 재측정요소 (3,019) (1,174)
기말 사외적립자산 441,625 330,960


(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 98,998 47,195
이자원가 2,066 1,778
사외적립자산수익 (6,559) (4,133)
합 계 94,504 44,840


(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
정기예금 등 441,625 330,960


(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같숩니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
할인율 2.01% 1.98%
미래임금인상률 2.00% 2.00%


(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의  보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시
할인율 (12,510) 14,711 (11,266) 13,269
미래임금인상률 14,838 (12,910) 13,137 (11,374)



22. 자본금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 당기 현재 30,000,000주(전기말 30,000,000주)이며, 당기 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 14,597,808주(전기말 14,597,808주) 및 500원(전기말 500원) 입니다. 당기와 전기 중 자본금 변동이 없습니다.

23. 자본잉여금

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주식발행초과금 3,582,335 3,582,335
기타자본잉여금 579,044 579,044
합계 4,161,379 4,161,379


24. 기타자본

당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
자기주식 (580,195) (580,195)
자기주식처분손실 (313,194) (313,194)
합계 (893,389) (893,389)


25. 기타포괄손익누계

당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
해외사업환산이익 (16,359) 9,070


26. 이익잉여금 배당금

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내용 당기 전기 비고
이익준비금 1,645,912 1,573,555 법정적립금(주1)
기업합리화적립금 254,831 254,831 임의적립금
미처분이익잉여금 102,625,032 117,575,062
합 계 104,525,775 119,403,448

(주1) 당사는 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 119,403,448 119,258,023
지배기업귀속 당기순이익 (14,211,614) 1,565,899
배당금 지급 (723,571) (1,447,142)
기타 57,861 37,064
지배기업 귀속 순확정급여의 재측정요소 (349) (10,396)
기말잔액 104,525,775 119,403,448


(3) 당기 및 전기의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
보통주    
 총발행주식수(주) 14,597,808 14,597,808
 자기주식수(주) 126,393 126,393
 배당주식수(주) 14,471,415 14,471,415
 주당 배당금(원) 50 50
 배당금 합계(천원) 723,571 723,571



27. 비지배지분

보고기간종료일 현재 연결회사의 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
(주)매크론 (주)브이오 합계 (주)매크론 합계
비지배지분율 48.11% 50.00%   48.11%
기초 (410,199) - (410,199) 147,717 147,717
종속기업주식 취득 - 318,491 318,491 - -
기타 (57,861) - (57,861) (37,064) (37,064)
비지배지분 귀속 당기순이익 2,063 (364,155) (362,092) (511,215) (511,215)
비지배지분 귀속순확정급여의 재측정요소 (5,177) - (5,177) (9,638) (9,638)
기말 (471,175) (45,664) (516,838) (410,199) (410,199)


28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

114,448,676


(2) 연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
구분 반도체장비 디스플레이장비 상품판매 합계
국내 9,374,447 28,529,855 325,685 38,229,987
해외 14,019,444 59,910,357 2,288,888 76,218,689
합계 23,393,891 88,440,212 2,614,573 114,448,676


외부고객으로부터의 수익 중 반도체 장비제작과 디스플레이 장비제작은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품판매는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 38 참조).

(3) 당기 중 설비제작 계약 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 신규계약 계약변경 당기수익 기말
디스플레이 15,452,609 90,375,387 268,521 88,440,211 17,656,305
반도체 1,352,322 21,218,341 2,775 19,572,281 3,001,157
합계 16,804,931 111,593,728 271,296 108,012,492 20,657,462


(4) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 진행중인 설비계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역과 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 누적수익 누적원가 누적손익 매출채권 계약자산 계약부채
디스플레이 88,729,216 81,444,447 7,284,769 8,766,891 9,474,434 1,543,048
반도체 15,361,198 13,472,083 1,889,115 1,895,731 1,680,661 44,722
합계 104,090,414 94,916,530 9,173,884 10,662,622 11,155,095 1,587,770


<전기>

(단위: 천원)
구분 누적수익 누적원가 누적손익 매출채권 계약자산 계약부채
디스플레이 76,235,420 68,506,760 7,728,660 19,812,480 16,711,159 383,515
반도체 5,351,969 3,797,770 1,554,199 2,121,646 1,582,560 -
합계 81,587,389 72,304,530 9,282,859 21,934,126 18,293,719 383,515


(5) 당기 보고기간 종료일 현재 진행 중인 설비계약 중 직전연도 매출 5% 이상인 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역과 계약자산과 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분(주1) 계약일 공사기한 진행율 계약자산 매출채권
총액 손상차손
누계액
총액 대손
충당금
디스플레이 2019-08-07 2021-12-31 96% 392,140 - - -
디스플레이 2019-08-12 2021-12-31 97% 547,039 - - -
디스플레이 2019-08-07 2021-12-31 97% 575,831 - - -
디스플레이 2019-08-12 2021-12-31 97% 740,190 - - -
합계

  2,255,200 - - -

(주1) 발주사와 체결한 계약과 관련된 정보를 발주사의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 연결회사가 관련 계약정보를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높아 기업회계기준 제1115호 한129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분 반기)보고서 등에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 공시하지 않는다는 사실을 감사에 보고하였습니다.

(6) 당기 보고기간 종료일 현재 진행 중인 설비계약과 관련하여 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동 내역과 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
영업부문 총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동
당기손익에
미치는 영향
미래손익에
 미치는 영향
계약자산등의
변동
디스플레이 부문 422,641 1,677,686 (1,091,540) (163,504) (1,091,540)
반도체 부문 19,492 110,370 (75,697) (15,181) (75,697)


당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며,총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

29. 매출액

연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출 2,614,573 1,618,747
제품매출 111,834,102 125,274,213
합계 114,448,676 126,892,960


30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출원가 1,605,980 884,675
재공품의변동 (494,700) 6,216,789
타계정대체변동 (1,931,151) (9,645,141)
제작손실충당부채변동 170,716 (47,983)
재고자산평가손실변동 28,716 -
관세환급금 (37,985) (81,550)
원재료와 부재료 사용액 49,695,023 55,201,446
급여 22,344,361 21,655,275
퇴직급여 2,369,028 1,929,386
복리후생비 3,102,248 3,386,867
수도광열비 86,090 91,343
전력비 1,056,997 1,009,849
운반비 1,531,757 1,449,592
유형자산감가상각비 1,866,677 1,564,244
무형자산감가상각비 517,120 453,144
수선유지비 455,476 706,524
소모품비 477,349 533,343
소모부품비 96,626 92,686
세금과공과 3,244,047 3,633,934
지급임차료 369,186 389,759
보험료 646,332 712,128
여비교통비 315,231 253,937
해외출장비 3,269,835 3,849,820
통신비 78,922 80,450
차량유지비 202,662 209,923
교육훈련비 13,637 10,415
도서인쇄비 8,873 18,491
지급수수료 847,630 1,251,125
경상연구비 3,570,366 4,385,302
외주가공비 27,301,876 24,310,053
용역료 1,364,139 921,070
수입제비용 13,803 7,036
A/S 하자보수비 123,336 37,589
접대비 184,505 269,884
광고선전비 12,600 29,810
수출제비용 213,937 388,809
대손상각비 (13,309) 324,489
사무용품비 8,594 9,519
합계 124,716,528 126,494,032


31. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 5,803,828 5,511,396
퇴직급여 1,037,768 650,361
복리후생비 890,941 1,051,833
전력비 296,046 240,992
수도광열비 50,599 47,857
세금과공과 424,186 600,055
수선유지비 416,718 664,689
운반비 96,805 37,040
감가상각비 1,069,872 793,005
경상연구비 3,570,366 4,385,302
무형자산상각비 490,359 410,017
소모품비 190,284 146,340
사무용품비 8,594 9,519
지급임차료 99,946 110,497
보험료 173,430 186,766
여비교통비 67,326 96,793
해외출장비 82,177 421,336
통신비 44,208 45,815
차량유지비 133,142 145,305
교육훈련비 11,304 5,779
도서인쇄비 8,523 17,205
지급수수료 804,017 911,623
수입제비용 421 1,485
대손상각비 (13,309) 324,489
접대비 184,505 269,884
광고선전비 12,600 29,810
용역료 102,294 66,464
합계 16,056,949 17,181,655


32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:    
유형자산처분이익 69,770 5,269
무형자산처분이익 48,900 -
무형자산손상차손환입 150,466 245,332
임대수익 302,697 19,937
잡이익 136,664 439,990
합계 708,497 710,528
기타비용:    
유형자산처분손실 - 2
무형자산처분손실 1,545 -
무형자산손상차손 1,916,614 651,908
운휴자산감가상각비 175,865 306,504
기부금 29,000 65,600
잡손실 31,213 11,711
합계 2,154,237 1,035,725


33. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:    
이자수익 23,159 61,745
외환차익 1,805,057 1,101,355
외화환산이익 232,820 153,512
생상품거래이익
315,243 323,580
파생상품평가이익 219,846 896,209
합계 2,596,125 2,536,400
금융비용:    
이자비용 222,010 156,866
외환차손 1,932,361 139,246
외화환산손실 2,447,061 114,665
전환사채평가손실 3,280,689 690,825
생상품거래손실
1,300,807 577,140
생상품평가손실
- 20,000
합계 9,182,928 1,698,742


34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 73,169 154,399
법인세추납(환급)액 (28,609) (41,449)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (3,771,248) (256,244)
총 법인세비용 (3,726,689) (143,294)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 - -
법인세비용(수익) (3,726,689) (143,294)


(2) 당기와 전기 중 당기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기 전기
확정급여의 재측정요소 (5,526) 10,123
법인세비용 - (30,157)


(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (18,300,395) 911,389
적용세율에 따른 세부담액 (3,868,654) 200,506
조정사항
 
 비공제비용 216,184 226,517
 세액공제 (303,546) (738,121)
 기타조정항목 229,327 167,804
법인세비용 (3,726,689) (143,294)
유효세율 - -


(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기말 이연법인세자산(부채) 6,192,772 2,421,524
기초 이연법인세자산(부채) 2,421,524 2,165,280
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (3,771,248) (256,244)


(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 당기초 당기
손익반영
당기말
퇴직급여 89,136 8,318 97,454
대손충당금 67,713 31,300 99,013
대손금 261,000 - 261,000
미수금 62,805 - 62,805
무형자산손상 122,147 (70,785) 51,362
하자보수충당금 29,911 23,008 52,919
제작손실충당금 5,674 37,558 43,232
기타유동부채 125,834 (18,047) 107,786
재고자산평가손실(제품) 7,679 (7,679) -
재고자산평가손실(원재료) 8,961 6,318 15,279
감가상각비 (66,136) (35,784) (101,920)
전환사채평가손실 359,390 721,752 1,081,142
미지급비용 200,308 (122,688) 77,620
자산조정 (2,850) (12,373) (15,223)
소계 1,271,572 560,896 1,832,469
이월결손금에 대한 법인세효과 171,033 2,878,246 3,049,279
이월세액공제에 대한 법인세효과 978,919 332,106 1,311,025
합계 2,421,524 3,771,248 6,192,772


<전기>

(단위: 천원)
구분 전기초 전기
손익반영
전기말
퇴직급여 158,780 (69,644) 89,136
대손충당금 29,625 38,088 67,713
대손금 261,000 - 261,000
미수금 62,805 - 62,805
무형자산손상 164,700 (42,553) 122,147
하자보수충당금 24,808 5,103 29,911
제작손실충당금 16,230 (10,556) 5,674
기타유동부채 635,899 (510,065) 125,834
재고자산평가손실(제품) 7,679 - 7,679
재고자산평가손실(재공품) 309,074 (309,074) -
재고자산평가손실(원재료) 8,961 - 8,961
감가상각비 (87,624) 21,488 (66,136)
임차보증금 현재가치할인차금 700 (700) -
선급임차료 (680) 680 -
전환사채평가손실 207,409 151,981 359,390
미지급비용 226,630 (26,322) 200,308
자산조정 - (2,850) (2,850)
소계 2,025,998 (754,426) 1,271,572
이월결손금에 대한 법인세효과 - 171,033 171,033
이월세액공제에 대한 법인세효과 139,282 839,637 978,919
합계 2,165,280 256,244 2,421,524


(8) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세 자산
 
 12개월 후에 회수될 이연법인세 자산 5,831,891 821,983
 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 478,024 1,668,528
 소계 6,309,915 2,490,510
이연법인세 부채
 
 12개월 후에 회수될 이연법인세 부채 117,143 68,986
 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 - -
 소계 117,143 68,986
이연법인세 자산(부채) 순액 6,192,772 2,421,524


(9) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세자산 78 32,187
당기법인세부채 53,056 167,275
상계후 금액 (52,978) (135,088)


35. 주당이익
주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
지배기업 귀속 당기순이익(천원) (14,211,614) 1,565,899
보통주 순이익(천원) (14,211,614) 1,565,899
가중평균유통보통주식수(주) 14,471,415 14,471,415
주당순이익(원) (982) 108


(주) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초발행보통주식수 14,597,808 14,597,808
자기주식효과 (126,393) (126,393)
가중평균유통보통주식수 14,471,415 14,471,415


36. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
(1)연결당기순이익 (14,573,707) 1,054,683
(2)영업활동수익비용조정 9,168,153 5,095,880
비용조정 10,247,203 7,172,944
 제작손실충당부채전입액 170,716 -
 하자보수충당부채전입액 104,581 23,194
 재고자산평가손실전입액 28,716 -
 퇴직급여 537,478 1,929,386
 대손상각비 (13,309) 324,489
 감가상각비 2,042,542 1,868,047
 경상연구비 1,315,276 477,956
 지급수수료 8,238 -
 무형자산상각비 517,120 453,144
 지급임차료 76,590 28,022
 유형자산처분손실 -   2
 무형자산처분손실 1,545 -
 무형자산손상차손 1,916,614 651,908
 잡손실 17,218 594
 이자비용 222,010 156,866
 외화환산손실 2,447,061 114,665
 파생상품거래손실 1,300,807 577,140
 파생상품평가손실 -   20,000
 전환사채평가손실 3,280,689 690,825
 법인세비용 (3,726,689) (143,294)
수익조정 (1,079,050) (2,077,064)
 제작손실충당부채환입      -   (47,983)
 유형자산처분이익 (69,770) (5,269)
 무형자산처분이익 (48,900) -  
 무형자산손상차손환입 (150,466) (245,332)
 잡이익 (18,846) (343,434)
 이자수익 (23,159) (61,745)
 외화환산이익 (232,820) (153,512)
 파생상품거래이익 (315,243) (323,580)
 파생상품평가이익 (219,846) (896,209)
(3)영업활동자산부채변동 14,454,700 (14,208,333)
 매출채권의 감소(증가) 9,992,245 (18,560,102)
 계약자산의 감소(증가) 4,713,752 6,498,154
 미수금의 감소(증가) (47,781) (2,220)
 파생상품자산의 정산 (22,306) (10,296)
 미수수익의 감소(증가) 8,072 4,610
 선급비용의 감소(증가) (102,783) (6,921)
 재고자산의 감소(증가) (503,515) 2,550,103
 선급금의 감소(증가) 132,536 (140,408)
 부가세대급금의 감소(증가) (587,080) 1,461,355
 기타유동자산의 감소(증가) 7,279 (8,844)
 매입채무의 증가(감소) 784,065 (1,384,555)
 미지급금의 증가(감소) (82,380) 271,403
 계약부채의 증가(감소) 1,611,364 (40,941)
 미지급비용의 증가(감소) (542,799) (110,730)
 파생상품부채의 정산 (87,050) (356,271)
 예수금의 증가(감소) 5,985 (111,170)
 부가세예수금의 증가(감소) (62,300) 5,740
 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (32,757) (6,549)
 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (107,125) (141,377)
 기타유동부채의 증가(감소) (622,722) (4,119,314)
합계 9,049,146 (8,057,770)


(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재공품 건설중인자산으로 36,054 1,802,312
이자비용 건설중인자산으로 자본화 - 12,954
선급금 특허권으로 17,426 33,765
선급금 회원권으로 - 410,310
임차보증금의 유동성대체 - 458,985
유형자산 투자부동산으로 9,917,752 2,102,461
건설중인자산 토지로 343,447 -
건설중인자산 건물로 1,961,283 -
건설중인자산 시험연구용자산으로 2,381,131 2,608,511


(4) 당기와 전기 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기차입금 장기차입금 임대보증금 단기차입금
기초 14,000,000 - - -
종속기업 취득 300,000 440,000 - -
현금유입 49,380,200 420,000 57,040 23,445,200
현금유출 (43,610,200) (300,000) - (9,445,200)
비현금거래 1,628 - - -
기말 20,071,628 560,000 57,040 14,000,000


37. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명 성격
㈜티에스티 관계기업
㈜에이티에스 기타 특수관계
Aeronyde Corp.(USA) 기타 특수관계


(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 영업거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 과목 당기 전기
(주)에이티에스 매출 제품매출 11,378,268 44,756,626
매입 외주가공비 7,400 -
매입 지급수수료 - 82,778
기타 관계사주식취득 300,000 -
라이선스매입 300,000 -
유형자산처분이익 2,226 2,999
무형자산처분이익 48,900 -


(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 ·채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 과목 당기 전기
(주)에이티에스 채권 외상매출금 50,721 20,363,596
계약자산 8,201,067 14,677,532
채무 계약부채 31,067 4,132
Aeronyde Corp.(USA)(주1) 채권 당기손익공정가치금융자산 - 3,280,689

(주1) Aeronyde Corp에 대한 자산에 대하여는 당기말 현재 100% 손상차손을 인식하였으며, 당기에 인식된 손상차손은 3,280,689천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진의 현황 및 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 1,345,500 2,129,345
퇴직급여 291,640 291,640
합계 1,637,140 2,420,985


(5) 연결회사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

38. 영업부문

(1) 사업별 부문정보

연결회사는 사업부문을 전략적 영업 단위로 구분하여 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과마케팅전략를 분리하여 운영하고 있으며, 각부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분 재화 또는 용역 주요 고객
반도체장비사업부 전자장비,기계자동화장비 STMICRO, ROHM, ASE
디스플레이장비사업부 전자장비,기계자동화장비 삼성디스플레이


(2) 사업부문별 재무현황

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반도체
 장비사업부
디스플레이
 장비사업부
합계 반도체
 장비사업부
디스플레이
 장비사업부
합계
매출액 23,393,891 91,054,785 114,448,676 22,933,562 103,959,398 126,892,960
영업손익 (676,529) (9,591,323) (10,267,853) 1,043,541 (644,613) 398,928
유형자산 36,438,538 33,340,601 69,779,138 30,483,618 44,281,684 74,765,302
감가상각비 619,855 1,246,821 1,866,677 251,507 1,616,540 1,868,047
무형자산 1,559,534 1,292,781 2,852,314 2,731,174 2,061,361 4,792,535
무형자산상각비 133,393 383,727 517,120 133,539 319,605 453,144


(3) 사업부문별 지역별 정보

(단위: 천원)
구분 당기 매출액 전기 매출액
반도체 디스플레이 합계 반도체 디스플레이 합계
국내 9,374,447 28,855,540 38,229,987 3,740,006 7,482,376 11,222,383
해외 14,019,444 62,199,245 76,218,689 19,193,556 96,477,021 115,670,577
합계 23,393,891 91,054,785 114,448,676 22,933,562 103,959,398 126,892,960


(4) 연결회사는 특정 단일 외부고객으로부터의 당기 매출이 84,685,300천원으로 총매출의 74%를 차지하고 있습니다.

39. 범주별 금융상품

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기-금융자산>

(단위 :천원)
계정과목 상각후원가측정 기타포괄손익
공정가치측정
당기손익
공정가치측정
합계
[유동]
현금및현금성자산 15,051,884 - - 15,051,884
매출채권및기타채권 18,623,509 - - 18,623,509
계약자산 14,238,142 - - 14,238,142
당기손익인식금융자산 - - 219,846 219,846
기타금융자산 706,456 - - 706,456
[비유동]
매출채권및기타채권 1,441,804 - - 1,441,804
계약자산 384,416 - - 384,416
당기손익공정가치금융자산 - - 149,356 149,356
기타금융자산 290,517 - - 290,517
기타포괄손익공정가치금융자산 - 100,005 - 100,005
합계 50,736,727 100,005 369,202 51,205,935


<당기-금융부채>

(단위 :천원)
계정과목 상각후원가 측정 당기손익
공정가치측정
합계
[유동]
매입채무및기타채무 5,153,864 - 5,153,864
계약부채 2,059,412 - 2,059,412
차입금 20,071,628 - 20,071,628
기타금융부채 437,562 - 437,562
[비유동]
매입채무및기타채무 128,000 - 128,000
차입금 560,000 - 560,000
기타금융부채 139,022 - 139,022
합계 28,549,488 - 28,549,488


<전기-금융자산>

(단위 :천원)
계정과목 상각후원가측정 기타포괄손익
공정가치측정
당기손익
공정가치측정
합계
[유동]
현금및현금성자산 9,256,899 - - 9,256,899
매출채권및기타채권 29,819,340 - - 29,819,340
계약자산 17,404,846 - - 17,404,846
당기손익공정가치금융자산 - - 896,209 896,209
기타금융자산 774,580 - - 774,580
[비유동]
매출채권및기타채권 1,253,038 - - 1,253,038
계약자산 1,889,625 - - 1,889,625
당기손익공정가치금융자산 - - 3,370,322 3,370,322
기타금융자산 288,932 - - 288,932
기타포괄손익공정가치금융자산 - 100,005 - 100,005
합계 60,687,260 100,005 4,266,531 65,053,796


<전기-금융부채>

(단위 :천원)
계정과목 상각후원가 측정 당기손익
공정가치측정
합계
[유동]
매입채무및기타채무 4,357,913 - 4,357,913
계약부채 448,047 - 448,047
차입금 14,000,000 - 14,000,000
당기손익공정가치금융부채 - 20,000 20,000
기타금융부채 919,584 - 919,584
[비유동]
매입채무및기타채무 50,000 - 50,000
합계 19,775,544 20,000 19,795,544


(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 발생손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 :천원)
구분 금융자산 금융부채 합계
당기손익
공정가치측정
상각후
원가측정
당기손익
공정가치측정
상각후
원가측정
 수익(비용) - 13,309 - - 13,309
 이자수익(비용) - 23,159 - (222,010) (198,851)
 외환차익(차손) - (92,538) - (34,766) (127,304)
 외화환산이익(손실) - (2,224,735) - 10,494 (2,214,241)
 평가/처분손익(당기손익) (2,745,600) - (1,300,807) - (4,046,407)


<전기>

(단위 :천원)
구분 금융자산 금융부채 합계
당기손익
공정가치측정
상각후
원가측정
당기손익
공정가치측정
상각후
원가측정
 수익(비용) - (324,489) - - (324,489)
 이자수익(비용) - 61,745 - (156,866) (95,121)
 외환차익(차손) - 1,010,789 - (48,679) 962,110
 외화환산이익(손실) - 40,339 - (1,493) 38,846
 평가/처분손익(당기손익) 528,964 - (597,140) - (68,176)


40. 금융위험 관리 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무와 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.


(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.


② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외화금액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액
현금및
현금성자산
USD 7,282,163.39 7,922,994 USD 2,973,767.62 3,443,028
JPY 1,206,417.00 12,719 JPY 17,227,349.00 183,208
THB 162.00 6 THB 162.00 6
CNY 4,910.46 820 CNY 11,431.06 1,895
PHP 19,539.40 443 PHP 19,539.40 445
SGD 145.30 119 SGD 145.30 125
HKD 6,922.70 972 HKD 6,922.70 1,029
MYR 4,342.30 1,170 MYR 4,342.30 1,224
TWD 18,916.00 731 TWD 14,843.00 571
MAD - - MAD 5,898.90 742
VND 114,287,400.00 5,383 VND 102,821,900.00 5,141
IDR 742,000.00 57 IDR 742,000.00 62
매출채권 외 USD 27,594,941.52 30,023,296 USD 39,239,694.40 45,431,718
JPY 169,763.00 1,790 JPY 205,072.00 2,181
매입채무 외 USD 300,605.20 327,058 USD 940,260.81 1,088,634
EUR 28,500.00 38,140 EUR - -
VND - - VND - -


연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 1,880,962 (1,880,962) 2,389,306 (2,389,306)
JPY 725 (725) 9,269 (9,269)
EUR (1,907) 1,907 - -
THB 1 (1) 1 (1)
CNY 41 (41) 95 (95)
PHP 22 (22) 22 (22)
SGD 6 (6) 6 (6)
HKD 49 (49) 51 (51)
MYR 59 (59) 61 (61)
TWD 37 (37) 29 (29)
MAD - - 37 (37)
VND 269 (269) 257 (257)
IDR 3 (3) 3 (3)
합계 1,880,267 (1,880,267) 2,399,137 (2,399,137)


(2) 신용위험
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
현금및현금성자산 15,051,884 9,256,899
매출채권및기타채권 20,065,313 31,072,378
계약자산 14,622,558 19,294,471
당기손익공정가치금융자산 369,202 4,266,359
기타금융자산 996,973 1,063,513
기타포괄손익공정가치금융자산 100,005 100,005


연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.


<당기>

(단위: 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계
<유동>
매입채무및기타채무 5,044,925 38,940 70,000 - 5,153,864
계약부채 2,059,412 - - - 2,059,412
단기차입금 20,041,628 30,000 - - 20,071,628
당기손익공정가치금융부채 - - - - -
기타금융부채 188,528 47,002 166,681 35,351 437,562
<비유동>
매입채무및기타채무 - 78,000 50,000 - 128,000
장기차입금 220,000 200,000 140,000 - 560,000
기타금융부채 15,019 57,040 66,963 - 139,022
합계 27,569,511 450,981 493,645 35,351 28,549,488


<전기>

(단위: 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계
<유동>
매입채무및기타채무 4,351,005 6,908 - - 4,357,913
계약부채 448,047 - - - 448,047
단기차입금 - 14,000,000 - - 14,000,000
당기손익공정가치금융부채 20,000 - - - 20,000
기타금융부채 881,965 - - 37,619 919,584
<비유동>
매입채무및기타채무 - - 50,000 - 50,000
합계 5,701,017 14,006,908 50,000 37,619 19,795,544


(4) 자본관리


자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
부채 총계 32,114,670 23,216,216
자본 총계 114,559,472 129,569,213
부채 비율 28% 18%


(5) 공정가치

① 당기와 전기 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
<유동>
 현금및현금성자산 15,051,884 15,051,884 9,256,899 9,256,899
 매출채권및기타채권 19,271,413 18,623,509 30,415,153 29,819,340
 계약자산 14,309,822 14,238,142 17,404,846 17,404,846
 당기손익공정가치금융자산 219,846 219,846 896,209 896,209
 기타금융자산 706,456 706,456 774,580 774,580
소계 49,559,422 48,839,837 58,747,688 58,151,874
<비유동>
 매출채권및기타채권 1,526,083 1,441,804 1,360,878 1,253,038
 계약자산 405,297 384,416 2,024,025 1,889,625
 당기손익공정가치금융자산 149,356 149,356 3,370,322 3,370,322
 기타금융자산 293,756 290,517 288,932 288,932
 기타포괄손익공정가치금융자산 100,005 100,005 100,005 100,005
소계 2,474,497 2,366,098 7,144,163 6,901,922
금융자산 합계 52,033,919 51,205,935 65,891,851 65,053,796
금융부채:
<유동>
 매입채무및기타채무 5,153,864 5,153,864 4,357,913 4,357,913
 계약부채 2,059,412 2,059,412 448,047 448,047
 차입금 20,071,628 20,071,628 14,000,000 14,000,000
 당기손익공정가치
  금융부채
- - 20,000 20,000
 기타금융부채 437,562 437,562 919,584 919,584
소계 27,722,466 27,722,466 19,745,544 19,745,544
<비유동>
 매입채무및기타채무 128,000 128,000 50,000 50,000
 차입금 560,000 560,000 - -
 기타금융부채 139,022 139,022 - -
소계 827,022 827,022 50,000 50,000
금융부채 합계 28,549,488 28,549,488 19,795,544 19,795,544


② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수


<당기>

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
반복적인 공정가치 측정치
     
  당기손익공정가치 금융자산 - 219,846 149,356 369,202
  기타포괄손익공정가치 지분상품 - - 100,005 100,005
  당기손익공정가치금융부채 - - - -


<전기>

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
반복적인 공정가치 측정치



  당기손익공정가치 금융자산 - 896,209 3,370,322 4,266,531
  기타포괄손익공정가치 지분상품 - - 100,005 100,005
  당기손익공정가치금융부채 - 20,000 - 20,000


보고기간종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.


41. 담보제공자산


(1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역
당기 전기
하나은행 토지및건물 13,140,000 5,000,000
5,000,000


(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.

42. 지급보증

(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 보증금액 보증내용
당기 전기
우리은행 342,938 260,736 계약보증 및 제품의 하자보증
서울보증보험 1,006,623 184,607 계약보증 및 제품의 하자보증
합계 1,349,560 445,343


(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.


43. 우발채무와 주요 약정사항

당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
금융기관명 종류 한도 실행잔액 관련계정
하나은행 무역어음대출 15,500,000 5,000,000 단기차입금
한국씨티은행 무역어음대출 9,000,000 6,000,000 단기차입금
우리은행 무역어음대출 9,000,000 9,000,000 단기차입금
합계(원화)  33,500,000 20,000,000  
우리은행 계약이행보증 US$ 1,000,000.00 US$  315,200.00 주석사항
한국수출입은행 수출성장자금대출 US$ 8,000,000.00 - 주석사항
합계(USD)  US$ 9,000,000.00 US$  315,200.00  


외부감사 실시내용


「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명 주식회사 제이스텍과 그 종속기업
감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지



2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자
 \
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 2 2 2 1 4 4 - - - - - - 8 7
투입시간 분ㆍ반기검토 3 10 84 134 264 200 - - - - - - 351 344
감사 18 13 98 104 632 456 - - - - - - 748 573
합계 21 23 182 238 896 656 - - - - - - 1,099 917



3. 주요 감사실시내용

구  분 내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2020.05.07. 1
주요내용 재무제표에 대한 전반적인 분석적 절차 및 업무프로세스 이해 및 테스트
현장감사
주요내용
수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
2020.05.07 ~ 05.08 2 2 - 1분기 검토
2020.08.03 ~ 08.06 4 4 - 반기 검토
2020.11.03 ~ 11.06 4 4 - 중간감사 및 내부통제 테스트
2021.02.01 ~ 02.04 4 4 - 기말감사 입증절차
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.01.07. 1
실사(입회)장소 아산공장
실사(입회)대상 재공품 및 원재료
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.01.07. 1
실사(입회)장소 아산공장
실사(입회)대상 현금
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 -
기타조회 -
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 3
수행시기 2020.08.12 / 2020.11.06 / 2021.03.02
외부전문가 활용 감사 활용 내용 -
수행시기 - -



4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2020년 08월 12일 내부감사
감사수행이사
서면보고 반기검토 주요 항목에 대한 보고
2 2020년 11월 06일 내부감사
감사수행이사/책임회계사
대면보고 중간감사 수행결과 보고
핵심감사사항(수주산업) 등 기말감사계획 및 방향에 대한 논의
3 2021년 03월 02일 내부감사
감사수행책임회계사
서면보고 핵심감사사항(수주산업) 등 기말감사결과 커뮤니케이션